DDV kalkulator 2026: neto, DDV in bruto

Kako se izračuna DDV v letu 2026

Davek na dodano vrednost ureja Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1), njegovo pobiranje in nadzor pa izvaja Finančna uprava Republike Slovenije. Splošna stopnja znaša 22 %, znižani stopnji pa 9,5 % / 5 %. Pri izračunu iz neto zneska se davčna osnova pomnoži s stopnjo DDV, rezultat pa se prišteje osnovi. Ko poznate le bruto znesek, na primer ceno na blagajni ali skupni znesek računa, DDV izločite s preračunano stopnjo. Kalkulator ne preverja, katera stopnja velja za vaš izdelek; to določite sami po ZDDV-1 ali skupaj z računovodjo.

Davčna obveznost praviloma nastane, ko je blago dobavljeno ali storitev opravljena, pri predplačilih pa že s prejemom plačila. Zavezanec mora zato DDV obračunati tudi od predplačila, ki ga prejme pred dobavo.

Preračunana stopnja izhaja iz razmerja stopnja / (100 + stopnja). Pri splošni stopnji 22 % znaša 18,0328 %, kar pomeni, da je v vsakem bruto znesku z DDV po splošni stopnji vsebovan prav takšen delež davka. Pogosta napaka je, da se od bruto zneska preprosto odšteje 22 %, kar da previsok znesek DDV in prenizko osnovo.

Kalkulator zneske zaokroži na cent, kot je običajno na računih. Pri računih z več postavkami in različnimi stopnjami se DDV izračuna ločeno za vsako stopnjo, zato se lahko vsota zaokroženih postavk od izračuna iz skupnega zneska razlikuje za cent ali dva.

Stopnje DDV, vstopni DDV in obveznosti zavezancev

Katero stopnjo uporabiti, je odvisno od vrste blaga ali storitve. Za pravilno izdajo računa in obračun so pomembni tudi pojmi, pojasnjeni v seznamu spodaj.

Podjetja in samostojni podjetniki, ki niso identificirani za namene DDV, na računih DDV ne obračunavajo in vstopnega DDV ne morejo odbiti. Ko obdavčljivi promet preseže zakonski prag, morajo pri FURS vložiti zahtevek za identifikacijo, prostovoljna identifikacija pa je mogoča tudi prej.

• Splošna stopnja 22 %: velja za večino blaga in storitev, na primer za oblačila, tehniko, gorivo in alkoholne pijače.
• Znižani stopnji 9,5 % / 5 %: višja med drugim velja za večino živil, oskrbo z vodo, zdravila in nastanitev, nižja pa za knjige, časopise in revije.
• Vstopni DDV: zavezanec lahko DDV s prejetih računov za poslovne namene odbije od DDV, ki ga je obračunal kupcem, in državi plača le razliko.
• Obračun DDV: zavezanci obračun praviloma predložijo mesečno ali četrtletno prek sistema eDavki.
• Račun: vsebovati mora predpisane podatke, med drugim identifikacijsko številko za DDV izdajatelja, datum dobave, davčno osnovo, stopnjo in znesek DDV.
• Davčne blagajne: račune, plačane z gotovino, med katero zakon šteje tudi plačila s karticami, je treba pred izdajo davčno potrditi pri FURS.
• E-računi: za račune proračunskim uporabnikom je e-račun obvezen, elektronska izmenjava računov pa se postopno uvaja tudi med podjetji.

Primer izračuna in uporaba kalkulatorja

Vzemimo neto znesek 1.000 € po splošni stopnji 22 %. Izračun v obe smeri in pogost napačen način prikazuje seznam spodaj.

Pri vseh stopnjah velja: preračunana stopnja je vedno nižja od nominalne, ker se delež izračuna od bruto in ne od neto zneska. Za hitro preverbo rezultata seštejte neto znesek in DDV; vsota mora biti enaka bruto znesku.

Pri znižanih stopnjah je postopek enak, uporabite le ustrezno stopnjo in njej pripadajočo preračunano stopnjo, ki jo kalkulator prikaže ob izbiri. V kalkulatorju izberite stopnjo z gumbom ali vnesite drugo stopnjo, na primer za preverbo cene v drugi državi članici EU. Znesek vnesite v polje za neto ali bruto vrednost; ostali polji se izračunata sproti.

Rezultat lahko kopirate kot povezavo, shranite v primerjavo ali izvozite v PDF in ga priložite ponudbi ali internemu izračunu. Če nadaljujete na kalkulator marže, se neto cena prenese samodejno, tako da lahko takoj preverite tudi zaslužek na kos.

• Neto → bruto: DDV = 1.000 € × 22 % = 220 €, bruto znesek = 1.000 € + 220 € = 1.220 €.
• Bruto → neto: DDV = 1.220 € × 18,0328 % = 220 €, neto = 1.220 € − 220 € = 1.000 €.
• Napačen način: 1.220 € − 22 % = 951,60 €, kar je 48,40 € premalo glede na pravilno osnovo.

Pogoste napake in nasveti

Napake pri DDV se pogosto pokažejo šele pri davčnem nadzoru, zato bodite pozorni zlasti na točke, navedene spodaj.

Za izdajo računov in obračun DDV večina podjetij uporablja računovodski program ali sistem ERP, ki stopnje in zaokroževanje uporablja samodejno. Kalkulator je namenjen hitri preverbi in načrtovanju cen. Pri posebnih ureditvah, kot so obrnjena davčna obveznost v gradbeništvu, rabljeno blago, turistične agencije ali promet z nepremičninami, se posvetujte z računovodjo ali davčnim svetovalcem.

Za podjetja, ki prodajajo potrošnikom v drugih državah EU, je pomembna tudi posebna ureditev VEM (vse na enem mestu), prek katere se DDV drugih držav članic obračuna in plača v Sloveniji.

• Odštevanje 22 % od bruto zneska namesto uporabe preračunane stopnje 18,0328 %.
• Napačna stopnja na mešanih računih, na primer v gostinstvu, kjer hrana in alkoholne pijače niso obdavčene enako.
• Odbitek vstopnega DDV brez pravilnega računa ali za nakupe, ki niso namenjeni obdavčljivi dejavnosti.
• Prezrta pravila za čezmejne storitve in dobave znotraj EU, kjer lahko DDV obračuna prejemnik.
• Cene za končne kupce brez DDV: potrošnikom je treba prikazati končno ceno z vključenim DDV.
• Napačno obdobje obračuna: DDV se obračuna v obdobju, v katerem je nastala davčna obveznost, ne ko kupec račun plača, razen če uporabljate posebno ureditev po plačani realizaciji.